Федеральная налоговая служба (ФНС) приступила к уведомлению граждан о необходимости уплатить налог на доходы от банковских вкладов за 2024 год. Прогнозируется, что в 2025 году поступления в бюджет от этого налога составят 304,6 млрд рублей, что почти втрое больше, чем 110,7 млрд, собранные в прошлом году. К 2026 году ожидается дальнейший рост до 567,6 млрд рублей, согласно проекту федерального бюджета. Разберемся, кого коснется этот налог и как его правильно уплатить.
Расчеты и их нюансы
Впервые налог на процентные доходы по депозитам был введен в России в прошлом году. Тогда уведомления получили около 1,8 млн вкладчиков, что составляет всего 2% от общего числа владельцев депозитов. Средняя сумма налога на одного плательщика в 2024 году составила 63 тысячи рублей. По словам Юрия Эйдинова из «Цифра банк», 55% населения страны имели сбережения на вкладах, что подтверждает, что налог затронул лишь небольшую часть граждан.
Точное количество налогоплательщиков в этом году станет известно после 1 декабря, но ожидается значительный рост числа россиян, которые будут обязаны уплатить налог, исходя из прогнозируемых поступлений в бюджет.
По данным Центробанка РФ на 1 сентября 2025 года, общий объем вкладов россиян достиг рекордных 61,2 трлн рублей. Однако, как отмечает налоговый эксперт Дмитрий Шумейко, не все вкладчики подлежат налогообложению в 2025 году. Налог уплачивается только теми, чей процентный доход по вкладам за 2024 год превысил специальный необлагаемый лимит, который составил 210 тысяч рублей.
Вкладчикам не нужно самостоятельно производить расчеты. ФНС автоматически рассчитывает налог, используя информацию, полученную от банков. Банки выплачивают проценты без удержания налога. Екатерина Голубцова из РЭУ им. Плеханова поясняет, что налоговики суммируют доходы по всем депозитам, вычитают необлагаемую сумму (210 тыс. рублей) и применяют соответствующую ставку. Необлагаемая сумма ежегодно пересчитывается по формуле: 1 млн рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ за соответствующий год. В 2024 году максимальная ставка ЦБ составляла 21%, что и дало лимит в 210 тысяч рублей.
Если процентный доход превышает 210 тысяч рублей, применяются следующие ставки:
- 13% — для годового дохода по вкладам менее 2,4 млн рублей;
- 15% — для годового дохода по вкладам свыше 2,4 млн рублей.
Например, при доходе в 260 тысяч рублей, налог будет рассчитан с 50 тысяч рублей (260 000 — 210 000). Поскольку эта сумма меньше 2,4 млн рублей, ставка составит 13%, и к уплате будет 6 500 рублей. Единственное исключение, требующее самостоятельной декларации, — это вклады в зарубежных банках.
Платежка и сроки оплаты
Наталья Мильчакова из Freedom Finance Global поясняет, что уведомления о начислении налога приходят гражданам выбранным ими способом:
- Через портал «Госуслуги»: сообщение о наличии уведомления с возможностью его скачивания.
- По почте: бумажное уведомление в почтовом ящике.
- Через личный кабинет ФНС (сайт или мобильное приложение): уведомление отобразится после входа.
Срок уплаты налога — до 1 декабря 2025 года. За просрочку платежа, начиная со 2 декабря 2025 года, будет начисляться пеня.
Налог касается вкладчиков, чья совокупная сумма на вкладах и накопительных счетах в 2024 году превышала 1 млн рублей. Если сумма была меньше, процентные доходы не облагаются налогом, уточняет Мильчакова. По данным АСВ на 1 июля текущего года, средний размер банковского вклада в России составляет 422 тысячи рублей, что означает, что большинство граждан по-прежнему не подпадут под этот налог.
Способы оплаты налога:
- Через электронные сервисы ФНС: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин» (функция «Пополнить ЕНС»).
- В мобильном приложении «Налоги ФЛ».
- Через личный кабинет на портале «Госуслуги».
- В мобильных приложениях банков.
- В отделениях банков или Почты России.
- Используя QR-код из налогового уведомления.
Эльман Мехтиев из Ассоциации развития финансовой грамотности рекомендует переводить средства на Единый налоговый счет (ЕНС) как минимум за три дня до 1 декабря, чтобы избежать рисков несвоевременной уплаты.
