Кабмин представил комплекс инициатив по развитию и оптимизации фискальной системы.
Правительство утвердило масштабный пакет законопроектов, касающихся изменений в федеральный бюджет на 2025 год и формирования бюджета на 2026-2028 годы, а также поправок в Бюджетный и Налоговый кодексы.
Основными направлениями бюджетных расходов на период 2026-2028 годов заявлены: выполнение социальных обязательств перед гражданами, обеспечение обороноспособности и безопасности страны, поддержка семей участников СВО, а также достижение национальных целей, установленных Президентом РФ до 2030 года.
В социальной сфере предусмотрена ежегодная семейная выплата для нуждающихся граждан с двумя и более детьми, компенсирующая часть уплаченного НДФЛ. Программы материнского капитала и семейной ипотеки продолжат действие до 2030 года.
Приоритетным направлением бюджетной политики остается финансирование нужд обороны и безопасности, а также выполнение обязательств по социальной поддержке семей военнослужащих, участвующих в СВО.
Значительное внимание уделяется стимулированию технологического развития и модернизации инфраструктуры. В этом направлении запланированы серьезные инвестиции, в частности, в новый национальный проект «Средства производства и автоматизации» (старт в 2025 году) и активно развивающийся нацпроект «Беспилотные авиационные системы» (старт в 2024 году).
Совершенствование налоговой системы
Отдельный блок предложений касается совершенствования налоговой системы с целью выравнивания конкурентных условий для добросовестного бизнеса.
Во-первых, лимит доходов для применения упрощенной системы налогообложения (УСН), после превышения которого возникает обязанность по уплате НДС, будет снижен с 60 млн до 10 млн рублей в год.
Сегодня наблюдается негативная тенденция: упрощенные налоговые режимы, особенно для ИП, часто используются как инструмент оптимизации налоговой нагрузки и управления финансами более крупными компаниями. Это особенно заметно в сфере электронной коммерции и на маркетплейсах, где недобросовестные продавцы создают множество юридических лиц и «номинальных» ИП для сохранения налоговых льгот. Доля малого и среднего бизнеса в электронной коммерции выросла с менее 10% в конце 2021 года до 20% к сентябрю 2025 года.
Существенный разрыв в налогообложении НДС между УСН и крупным бизнесом провоцирует схемы «дробления бизнеса» для снижения налогов. Статус ИП часто превращается в средство обхода регуляторных ограничений и оформления персонала с сохранением формального индивидуального статуса. Широко распространено искусственное дробление через аффилированные ИП, позволяющее крупным структурам минимизировать издержки. Так, в I квартале 2025 года ФНС выявила рекордное число случаев дробления бизнеса среди крупных автоперевозчиков (440 фиктивных компаний для ухода от налогов).
Во-вторых, Минфин предложил обязать организации начислять страховые взносы на выплаты руководителям в размере не менее МРОТ. Эта мера призвана пресечь схемы уклонения от налогов через фиктивные зарплаты и «нулевые» начисления.
Все эти меры направлены не на ужесточение условий для бизнеса, а на устранение «лазеек» в налоговом законодательстве. Цель – создать равные «правила игры» и исключить экономические выгоды от различных схем.
Кроме того, Минфин предложил новые тарифы страховых взносов для субъектов МСП. Для приоритетных отраслей (промышленность, производство, транспорт, электроника) будут сохранены пониженные тарифы. Для остальных сфер (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и др.) будут возвращены общие тарифы (30% до предельной базы и 15% сверх неё). Эти изменения, в сочетании с увеличением налоговой нагрузки на игорный бизнес, не только увеличат доходы федерального бюджета, но и соответствуют стратегии структурных изменений российской экономики, приоритезируя поддержку высокотехнологичных секторов и оптимизацию работы обеспечивающих отраслей.
